税务实地审核及调查

为致力打击纳税人逃税、避税及瞒税行为，香港税务局会就纳税人所提交的报税表及其他附带资料采用“先征税，后审查”的评税机制。税务局充分运用信息科技甄选当中大部分不需审阅的个案，然后作出自动评税。甄选准则视乎社会营商环境并每年作出检讨。而部分个案将转交第四科进行税务实地审核及调查。

康栢的税务咨询部由富有税务诉讼经验的专业人员组成，并拥有优秀的谈判技巧。我们将与受调查的客户一同参与香港税务局的会谈及达成合理的解决方案，并致力为客户争取最有利的税款补付方式及减少罚款负担。

成为调查对象的主要原因

• 核数师在企业账目中提出保留意见
• 多以现金交易的行业
• 与同一行业比较，企业的营业额或利润不合理地偏低
• 过往纳税人没有依时呈交或没有递交报税表
• 企业没有充分保存业务纪录
• 企业与关联公司进行大量的本地及跨境交易
• 企业盈利长期偏低甚至亏损，但仍能持续经营
• 企业因集团架构改变导致盈利大幅度下跌
• 纳税人购买贵重资产或在业务上注入大量资金，而资金来源不明
• 由其他政府部门转介或第三者告发

调查流程

• 收集纳税人的背景资料
• 纳税人与负责个案的评税主任进行初次会晤
• 发信给纳税人要求提供资料，例如：受查课税年度之会计纪录
• 到访纳税人的营业地点，与企业管理层会面，并了解企业的营运状况
• 评税主任会向第三方人士及其他政府部门索取关于受查纳税人进一步资料
• 若发现有短报情况或瞒税行为，评税主任将评定短报的应课税收入，并就违规行为向纳税人施加罚款
• 若纳税人牵涉逃税行为，除了施加罚款外，更可导致个案转至律政司作出刑事检控 (逃税乃刑事罪行，违反有关罪行最高可判处50,000港元、追加少征税款三倍之罚款以及监禁3年)
• 评税主任与纳税人再次会面，并就税务争议及罚款问题协商解决方案
• 发出补加评税，并了结个案

所需时间

所需时间视乎以下情况：

• 企业业务模式及复杂性
• 纳税人财务纪录完整程度
• 在税务调查期间，纳税人能否与负责个案的评税主任有效配合

我们的服务包括：

• 向客户简介一般实地审核及调查程序
• 构思解决税务调查的方案及策略
• 覆检客户提供的资料，并进行分析
• 出任税务代表及陪同客户与税务局人员会面，以保障客户利益
• 协助客户草拟和提交建议书及其他陈述文件，并与税务局协商解决方案

如欲查询更多有关税务实地审核及调查的资料，请与我们的专业顾问联络，我们将为您提供免费咨询服务